„Hamarosan visszavonulok, erre keresem az optimális megoldást.” Amikor egy cégvezető arra az elhatározásra jut, hogy visszavonul és átadja cége irányítását, akkor rengeteg kérdéssel találhatja szembe magát: 1. Vajon alkalmasak-e az utódai a cég vezetésére? 2. Mi történik, ha nincs olyan utód, aki át tudja venni az cég irányítását? 3. És mindezek figyelembevételével hogyan célszerű megosztani a cég működésével kapcsolatos döntési kompetenciákat a családtagok között? 4. Visszavonuló cégtulajdonosként hogyan és milyen arányban részesítse utódait, gyerekeit a társaság által megtermelt vagyonból? Mi az, ami hosszú távon képes a családi békét megteremteni?
A legtöbb esetben az a cél, hogy egy olyan működési modellt találjunk, amelyben egyrészt minden családtag a képességeinek és céljainak megfelelően szerezhet jogosítványokat, másrészt pedig biztosítható a társaság sikeres működésének fenntarthatósága is.
Megoldások
Végrendelet
A végrendelkezőnek lehetősége van részarányosan megjelölni a végrendeletben az általa meghatározott örökösök részesedését a vagyonából, de akár egyesével is meghatározhatja az egyes vagyontárgyai jövőbeli tulajdonosait.
A végrendelet egyik hátránya az ún. kötelesrészi igény, amely szerint a törvényes örökösök abban az esetben is jogosultak a nekik a törvényes öröklés alapján járó örökrész egyharmadára, ha a végrendelet esetleg ennél kisebb örökrészt juttat nekik.
A végrendeletben foglaltak szerinti vagyonmegosztás a hagyatéki eljárás során történik: a közjegyző a végrendelet, a jogszabályok és az általa megismert tények alapján rendelkezik a hagyaték megosztásáról az örökösök között. A hagyatékátadó eljárás akár több évig is elhúzódhat, illetve kialakulhat patthelyzet vagy a kötelesrészből eredő korlátok. Ezek a bizalmi vagyonkezelés által elkerülhetők.
Bizalmi vagyonkezelés
A bizalmi vagyonkezelés során a vagyonrendelő ingyenesen átadja a teljes vagyonát vagy annak egy bizonyos részét egy másik személy részére, akit vagyonkezelőnek nevezünk. A vagyonkezelő a vagyonnal kapcsolatos tulajdonosi jogosítványokat gyakorolja, a vagyont kezeli, illetve kiadja azt és annak hozamát, a kedvezményezett(ek)nek.
A vagyonrendelő és a vagyonkezelő személye lehet akár ugyanaz, így a vagyonrendelő átadhatja a vagyont „saját magának”, vagy egy általa létrehozott társaságnak is. Ezáltal a vagyonrendelő továbbra is közvetlen kontrollt tud gyakorolni a vagyonkezelésbe adott vagyon felett.
Mivel a bvk körébe átadott vagyon kikerül a vagyonrendelő tulajdoni köréből (azonban nem kerül be a vagyonkezelő saját vagyonába!), ezért meg tudja védeni a vagyont a vagyonrendelővel szemben támasztott esetleges igényekből eredő kockázatoktól (illetve a vagyonkezelő kockázatainak sincsen kitéve!).
A vagyonrendelő halála esetén a bvk-ba bevitt vagyontárgyak nem képezik a hagyaték részét sem, ezért elkerülhetjük a Ptk. merev öröklési jogi rendszerét (pl. kötelesrész juttatása) és a hagyatékátadással kapcsolatos adminisztrációt.
További előnyök:
- A bizalmi vagyonkezelés lehetővé teszi a vagyonrendelő tulajdonában levő vagyontárgyak (pl. társasági üzletrészek) piaci értékre való felértékelését.
- Bizonyos feltételek mellett adómentességet élvez.
- A bizalmi vagyonkezelésbe bevitt értékpapírok tartós befektetési számlára is helyezhetők, ezzel biztosítva a hozam adómentességét magánszemély kedvezményezettek esetén is.
Családi alkotmány, szerződéses megoldások
Szeretné, ha a családja igazodna egy közösen kialakított vagyonkezelési feltételrendszerhez? Ezt akár különböző szerződéses megoldásokkal is biztosíthatja:
Családi alkotmány
A családi alkotmány a családtagok közötti, inkább erkölcsi jellegű megállapodás, amely meghatározza a család értékeit, a családi vagyonkezelés vezérelveit és a családi vagyonra vonatkozó hosszútávú ars politica-t. A családi alkotmány iránymutatásként szolgál a jövőben esetlegesen kialakuló vitás kérdések rendezésére.
Szindikátusi szerződés
A családi alkotmánnyal ellentétben, a szindikátusi szerződés egy kényszerítő erővel rendelkező megállapodás, amelyet családi cégek vagy egyéb vállalkozások tulajdonosai köthetnek egymással. Ez a megállapodás tartalmazza:
a. az együttműködésük kereteit,
b. az általuk a társaságnak biztosított szolgáltatásokat,
c. a tulajdonosok jogait a társaságok egyes szerveiben,
d. annak a feltételeit, hogy a tulajdonosok hogyan jogosultak saját részesedésükkel rendelkezni, azt értékesíteni.
Házassági vagyonjogi szerződés
A vagyonjogi szerződéssel biztosítható a házastársak vagyonának elkülönítése vagy a jogszabálytól eltérő megosztása a házasság időtartama alatt. A házastársak akár tételesen is meghatározhatják, hogy mely vagyontárgyak kerülnek a közös vagyonukba és melyek azok, amelyek külön vagyont képeznek.
Vagyonkezelő alapítvány
A vagyonkezelő alapítvány a vagyonrendelő által átadott vagyont kezeli az alapítvány létrehozatalakor megjelölt kedvezményezettek javára.
Családi cégek és vagyoneszközök alapítványba rendelése a családi vagyon egyben tartásának és kezelésének világszerte közkedvelt és elismert formája. Ezáltal a családi vagyont hosszútávon egy professzionális szervezet kezeli és teljesít kifizetéseket a családtagok számára.
A vagyonkezelő alapítványnak több előnye is van:
a. lehetőséget ad a vagyon piaci értékre történő adómentes felértékelésére, valamint adómentes gyarapítására is.
b. A vagyonrendelő biztosítani tudja vagyonának védelmét a személyes kockázataival szemben.
c. Továbbra is kontrollt tud gyakorolni a vagyon működtetése felett az alapító okirat és az alapítvány tisztségviselőinek módosításával.
Feltételek:
a. a minimális induló tőke 600 millió forint, amelyet pénzben vagy egyéb vagyoni eszközben kell a vagyonkezelő alapítvány rendelkezésére bocsátani;
b. a vagyont a vagyonkezelő alapítvány kuratóriuma vagy vagyonellenőre irányítja;
c. az alapítvány köteles felügyelőbizottságot választani;
d. kötelező állandó könyvvizsgálót megbízni.
Érdekli a generációváltás, a bizalmi vagyonkezelés vagy a vagyonkezelő alapítvány? Mi segíthetünk!
Telefon: +36 1 889 2800
E-mail: [email protected]
Web: vagyontervezes.hu
(x)
